增值税进项销项结转会计分录

1、结转销项税额

借:应交税金-应交增值税-销项税

贷:应交税金-应交增度值税-未交增值税

2、结转进项税额

借:应交税金-应交增值税-未交增值税

贷:应交税金-应交增值税-进项税

因为进项税、销项税、未交增值税都是"应交税金-应交增值税"的次级科目,根据公司账簿格式选择或电算化系统科目配置规则,是否进行科目结转答,什么时间进行结转,现实操作中也不一样.比如,应用SAP的企业,往往是在年回末,对答全年的进项税、销项税进行一次结转,目的是把这两个科目余额清零!

进项税与销项税的会计分录怎么做?

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增百值税-销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税-进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转度出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税-进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为知应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税道金--应交增值专税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金--未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金--未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不属用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税.

增值税进项销项结转会计分录怎么处理?通过正文中小编老师讲解的企业进项税和销项税的处理办法,相信大家都知道公司的销项税结转时计入应交增值税的销项税科目,如果是进项税的结转则是计入未交增值税明细科目;在本网站上还有很多相关的资料可以免费学习,欢迎你们来本网站搜索.

以上内容就是用友软件网站整理的关于增值税进项销项结转会计分录的财务会计知识，希望文章中涉及增值税进项销项结转会计分录的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。