怎样把应收账款贷方余额冲平

答:1、应收账款出现贷方余额可以转入预收账款科目.

2、应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动,应向购货单位或接受劳务单位收取的款项,主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等.本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项.为了反映应收账款的增减变动及其结存情况,企业应设置"应收账款"科目,不单独设置"预收账款"科目的企业,预收的账款也在"应收账款"科目核算.

3、本科目期末余额在借方,反映企业尚未收回的应收账款;如果期末余额在贷方,反映企业预收的账款.

应收账款有哪些分类?

企业依照信贷额和信贷期,可将应收账款分为ABC三大类,每一大类依据其特征可分为两小类,如图所示:

应收账款精细化核算与管理方法

C类:应收账款控制在信用政策范围内的客户.该部分客户为优质客户或新客户,无需特别措施,只需要继续正常维护.

B类:应收账款开始出现越过信贷政策范围的苗头,但还没有实质性影响到公司资金运转.该部分客户中既有较大客户由于一次采购量较大而形成金额超信用额的情形,也有小客户向企业转嫁资金运转困难而拖延结算周期的情况.该部分客户是应收账款精细化管理的重点之一.

出现的问题应该尽量在该阶段内解决.

B1类:主要为欠款金额超信用额客户.对该部分客户,需要详细了解其超信用额的原因,然后采取谨慎的措施.如果公司资金周转允许,可以考虑适当提高信用额度,否则,应提醒客户降低欠款金额.内部管理上则需要对该部分客户的账单及时对账,避免由于双方记录不一致拖延结算时间而增加欠款额度.

B2类:主要是欠款时间超过信贷期限的小客户.对其要紧密跟踪,没有结清过期款项前不能继续赊销.

A类:主要为欠款时间或金额已严重超期的客户.这些客户的行为影响到了公司资金的正常运转,坏账风险增加,应采取严格的催款措施.

A1类:该部分客户应收账款严重超过信用限额.

虽然该部分客户业务量较大,但与其应收账款产生的坏账风险相比,应该毫不犹豫地选择停止继续信贷销售,营业员应登门拜访催缴.在内部管理上,需要将这些客户的销售资料重新单独归档,欠款明细放入另册,每周更新信息,记录催缴过程和进展.如果欠款时间也严重超期,则应该考虑进入法律程序.

A2类:该部分客户应收账款严重超过时限,客户营业额较小,风险较大,应该停止信贷销售,增加营业员上门催款的频率.如短期内不能收回长期欠款,应考虑收集进入法律程序的资料.

怎样把应收账款贷方余额冲平?单纯意义上的冲平,笔者可以理解为在编制会计报表时的科目合并,也就是应收账款与应付账款不同方向的余额进行合并,得出的最终金额按照科目性质分别填列,另一种冲平也就将应收账款抹平,成为收益或损失.

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