退回企业所得税怎么做账

答:在2019年预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:

计提:

借:所得税费用 10000

贷:应交税费--应交所得税 10000

结转:

借:本年利润 10000

贷:所得税费用 10000

借:利润分配--未分配利润 10000

贷:本年利润 10000

注:因预知当年利润须弥补以前年度亏损,所以未提取盈余公积.

在2020年税务局退回税款后,应做如下账务处理:

如果不涉度递延所得税,退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

结转以前年度损益调整科目:

借:以前年度损益调整

贷:未分配利润

企业所得税什么情况下返还?

企业所得税返还的大前提是:已全额上缴企业所得税,并取得税务部门出具的"所得税汇算清缴通知书".企业所得税返还采取先征后返的方式,到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况:

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还;

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还;

3、高新技术企业所得税返还;

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还;

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等.

税收返还有两方面的含义:

1、中央对地方的税收返还.中央的税收返还制度就其性质而言,是一种转移支付,是年年都有的经常性收入返还.

2、除央企和个别规定的企业缴纳的企业所得税全部属中央收入外,其余绝大部分企业所得税和全部的个人所得税实行中央与地方分享.

公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目.

收到退回企业所得税怎么做账?需要调整利润分配,具体的分录已经写在上文供各位财务参考了.除了企业所得税的退税,还会存在增值税以及其他税多交退税的情况,以及不同政策下的退税的返还,返还的情况可以看上文的5种摘录.

以上内容就是用友软件网站整理的关于退回企业所得税怎么做账的财务会计知识，希望文章中涉及退回企业所得税怎么做账的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。