管理费用福利费暂估会计处理

借;应付职工薪酬-福利费

贷:应付账款-暂估款等科目

同时,借:管理费用-福利费

贷:应付职工薪酬-福利费.

暂估入账的会计分录怎么做

编制的会计分录为:

①借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

取得发票后

②借:资产(暂估价格)

贷:应付账款(暂估价格)

③借:资产(最终价格)

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(价税合计)

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票,税率13%),原材料已验收入库,但尚未收到发票.合同约定材料价格共计1130元(含税).

【解析】

1.暂估入库

借:原材料--A 1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商)1000

注意:未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.

因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.

2.暂估回冲

按照规定,暂估入库要在次月月初红字冲回,但在实际工作当中,如果当月发票还是没有收到,月初冲回月末再次暂估,会无形中加大工作量,一般是在收到发票时再冲回.

①红字冲回暂估入库

借:原材料--A -1000

贷:应付账款--暂估/无票(某供应商) -1000

②收到发票,做入库处理

借:原材料--A 1000

应交税费--应交增值税(进项税额) 130

贷:应付账款--某供应商 1130

管理费用福利费暂估会计处理如上,如果需要将福利费做暂估处理,参考上面的会计处理即可.另外,要是收到了福利费发票,之前有做暂估处理,就需要将之前暂估的冲回去,这样账目才能平,冲回暂估的会计分录也可以参考上面介绍.

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