什么情况下可以销项税额抵减

1、销项税额抵扣适用一般计税方法,应该缴纳的增值税=销项税额-进项税额,大多数一般纳税人采用此种方法.

2、销项税额抵减适用于简易计税方法,应该缴纳的增值税=(不含税金额-扣除项目)/(1 征收率)*征收率,例如劳务派遣公司、建筑企业的甲供材、旅游公司可以采用这种计算方法.

【例如】广告公司为一般纳税人,适用的增值税税率为6%.

广告公司与客户签订广告代理合同,含税总价1060万元,与电视台签订广告发布合同,合同金额742万元.

①借:银行存款 1060

贷:主营业务收入 1000

应交税费--应交增值税(销项税额) 60 (1060÷1.06×0.6)

②收到符合条件可以差额纳税的发票时:

借:主营业务成本 700

应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额) 42 (742÷1.06×0.6)

贷:银行存款 742

不得抵扣的进项税额加计抵减了,怎么办

其实对于这个问题,财政部、税务总局、海关总署公告2019年第39号进行了明确的回答,按其规定,已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额.并明确计提加计抵减的计算公式如下:

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额

什么情况下可以销项税额抵减?很多财务对于增值税理解比较有限,在实务工作中也不确定什么情况是可以进行销项税额抵减,什么情况不能进行销项税额抵减.要是财务也遇到了这类的疑问,到时候就可以来网站与老师询问确定.

以上内容就是用友软件网站整理的关于什么情况下可以销项税额抵减的财务会计知识，希望文章中涉及什么情况下可以销项税额抵减的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。