退回上年度企业所得税怎么做分录

收到退税款

借::银行存款

贷:应交税费--应交所得税.

结转

借:应交税金--应交所得税

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的税费返还,冲减的是所得税费用.

企业账户收到退款,怎么做账务处理

退税

(1)计提需要退回的企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:以前年度损益调整

(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

(3)结转以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

补税

(1)计提应补缴的企业所得税

借:以前损益年度调整

贷:应交税费--应交所得税

(2)缴纳补缴的所得税

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

(3)结转以前年度损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前损益年度调整

发生退款

(1)收到款项

借:银行存款/库存现金

贷:应收账款(红字)

(2)发票作废

借:应收账款(红字)

贷:主营营业收入(红字)

应交税费--应交增值税(销项税) (红字)

(3)商品退回结转营业成本

借:主营营业成本(红字)

贷:库存商品(红字)

收到稳岗补贴

(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失

借:银行存款

贷:其他收益

(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失

借:银行存款

贷:递延收益

借:递延收益

贷:其他收益

退回上年度企业所得税怎么做分录?如果企业收到的是当年的企业所得税退税,在账务处理上就要简单多了.企业所得税退税申请该怎么做、要准备什么样的资料,如果财务有需要了解这些退税事宜,可以来网站上做详细的了解.

以上内容就是用友软件网站整理的关于退回上年度企业所得税怎么做分录的财务会计知识，希望文章中涉及退回上年度企业所得税怎么做分录的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。