一般纳税人暂估入库账务处理

答:借:原材料

贷:应付账款---暂估应付款

下月初用红字

借:原材料 (红字)

贷:应付账款--暂估应付款(红字)

收到发票

借:原材料(材料采购)

借:应交税费--应交增值税--进项税

贷:银行存款(应付账款)

不同的处理方法.

1. 月初回冲

进入下月后,核算模块在存货明细账自动生成与暂估入库单完全相同的"红字回冲单",冲回存货明细账中上月的暂估入库;对"红字回冲单"制单,冲回上月的暂估凭证.收到采购发票后,录入采购发票,对采购入库单和采购发票做采购结算.结算完毕后,进入核算模块,执行"暂估处理"功能,进行暂估处理后,系统根据发票自动生成一张"蓝字回冲单",其上的金额为发票上的报销金额;同时登记存货明细账,使库存增加.对"蓝字回冲单"制单,生成采购入库凭证.

2. 单到回冲

下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",系统自动生成红字回冲单、蓝字回冲单,同时据以登记存货明细账.红字回冲单的入库金额为上月暂估金额,蓝字回冲单的入库金额为结算单上的报销金额.

3. 单到补差

下月初不作处理,采购发票收到后,在采购模块中录入并进行采购结算;再到核算模块中进行"暂估处理",在存货明细账中根据报销金额与暂估金额的差额生成调整单,自动记入存货明细账;最后对"调整单"制单,生成凭证,传递到总账.

如何保证发票到达的时候,将发票和原来的暂估入库对应上?

暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难,难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔,特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题.解决方法一是按上面所说的月底暂估,月初冲回,保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对,二是设备查账(表),对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记,将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对,以减少差错的发生及尽早发现差错.

一般纳税人暂估入库账务处理怎么做现在你都学会了吗?暂估时的凭证是很好做的,比较麻烦的是在暂估后的收到发票时你采用哪种方法进行冲红,并且怎么样保证暂估金额与发票金额的一致性,发生差异时应当怎么冲红再重新入账.

以上内容就是用友软件网站整理的关于一般纳税人暂估入库账务处理的财务会计知识，希望文章中涉及一般纳税人暂估入库账务处理的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。