建筑业企业所得税税率是什么

答:

(1)核定征收

核定征收企业的应纳企业所得税=收入总额*核定所得率*适用税率25% 即:应纳企业所得税=收入总额*征收率

征收率=核定所得率*适用税率25% 核定所得率对于建筑安装企业一般确定为10% ,因此,应纳企业所得税=收入总额*10%*25%=收入总额*2.5%

(2)不核定征收法定税率是25%,小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额;年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得额.

建筑业的账务处理流程

步骤如下:

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借:银行存款

贷:预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借:预收账款/应收账款

贷:工程结算收入

3、结转收入

借:主营业务收入

贷:主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷:本年利润

二、成本的核算

1、发生的合同成本

借:工程施工-合同成本

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2、发生的材料费用

借:管理费用/原材料

3、支付人工费

借:工程施工--人工费

贷:现金(或应付工资等)

4、发生的机械费用

借:工程施工--机械使用费

应交税费-应交增值税(进项税额)(指的租赁)

贷:银行存款(或累计折旧等)

5、发生的其他直接费

借:工程施工--其他直接费

贷:银行存款(或现金等)

6、月末确认收入和成本

借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)

工程施工--合同毛利 (倒挤)

贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)

7、工程完工决算后,应将"工程结算"科目与"工程施工"科目冲抵,冲抵后"工程施工"科目与"工程结算"科目余额均为零.

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借:工程结算(按账面累计余额)

贷:工程施工

建筑业企业所得税税率是什么?通过以上的介绍各位小伙伴清楚了吗?其实建筑业企业和其他类型的企业在所得税税率的问题上区别不大,但是我们要分清楚是核定征收还是查账征收,另外目前小型微利企业有减免税的政策,要根据收入情况注意享受政策.

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