什么是零申报

在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为,按照国家税收法律、行政法规和规章的规定,应向税务机关办理零申报手续,并注明当期无应税事项.

通俗地讲,纳税申报的所属期内(如11月申报所属期为10月份)没有发生应税收入(销售额),同时也没有应纳税额的情况,称为零申报.

税务局零申报操作流程如下:

1、登录电子税务局,点击报表后面的填写申报表.

2、进入到增值税申报表后,报表里的数据都填写零,有些地区的增值税申报表也可以不用填就空着.

3、增值税零申报也就是没有收入,所以报表里的数据都是零,把报表拉到最下方,对纳税人进行数字签名,或者输入纳税人密码,如果是在线申报,就不需要输入密码.

4、输入密码之后,检查日期和报表里的零数据,核对无误之后点击<提交>.

5、点击提交之后,小规模增值税纳税申报表0申报就申报成功了.

长期零申报的风险

在零申报的情况下,公司是不需要对国家进行税务缴纳,但是长期零申报属于企业异常申报状态,这种情况下企业是会被列入重点监控对象, 而且在这种情况下还会出现税收风险.那么长期零申报具体有哪些风险呢?

一、可能会被纳入"重点关注企业"和"非正常户"行列.

根据《税务登记管理办法》(国家税务总局令第7号) 第四十条规定: "已办理税务登记的纳税人未按照规定的期限申报纳税,在税务机关责令其期限改正后,逾期不改正的,税务机关应当派员实地检查,查无下落并且无法强制其履行纳税义务的,由检查员制作非正常户认定书,存入纳税人档案,税务机关暂停其税务登记证件,发票领购和发票的使用."

被税务局认定为"风险纳税人(重点关注企业)或非正常户,需到所属主管税务局核实纳税人状态(所携带资料请联系专管员).更改为正常纳税人后,重新登录开票系统正常抄报税.

二、长期零申报属于异常申报,不但要被列入重点监控对象,还存在税收风险.

1、罚款处罚

有收入就应该纳税,在有收入的情况下还一如既往地零申报,这叫偷税!是要补缴税款和滞纳金的,还会被罚款!

2、影响纳税信用等级

1年内连续3个月或累计6个月零申报,纳税信用等级就不能评为A级了,如果提供虚假的申报材料去享受税收优惠,那更是得不偿失,纳税信用将直接降为D级.

3、发票减量

如果企业长期零报税,并且纳税人持有发票的,则发票就会被税务局降版降量,还要纳税人定期到税务机关进行发票核查.

4、如果长期零申报被税务机关核查到的,税务局就会采用成本费用的方式(或者其他方法)来核定纳税人的收入.

企业的申报纳税是一项很细致的工作,一不小心都会给企业带来各种各样的风险.

国税零报税怎么操作?上文已经将零申报的定义概念、操作流程、虚假零申报可能面临的税务风险都为大家一一解读清楚了.纳税申报是一项税法规定的义务,申报表具有法律效力,企业需要如实申报,对于长期零申报的,一定要注意可能产生的税务风险.

以上内容就是用友软件网站整理的关于什么是零申报的财务会计知识，希望文章中涉及什么是零申报的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。