一般纳税人增值税纳税申报表怎么填写

1、税款所属时间,指纳税人申报bai应纳增值税的所属纳税期,填写具体的起止年、月、日.

2、填表日期,指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日.

3、纳税人登记号,按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写.

4、纳税人名称,填写纳税人全称,不得填写简称.

5、法定代表人姓名,填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名.

6、营业地址,填写纳税人所在地的详细地址.

7、开户银行及帐号,填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码.

8、经济性质,按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写.

9、经济类型,按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写.

10、"本期销项税额"中的有关栏次,按下列要求填写:

货物或应税劳务名称,按"货物、应税劳务、视同销售"分别填写

国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业,如果一张申报表货物名称填写不下的,可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表,对汇总填报申报表的,必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类口径及不同的税率分别填列"货物"清单

(2)应税销售额,填写增值税的计税销售额.如企业财务会计核算不作销售而按税法应征税的价外费用,也应填入"应税销售额"中.

(3)"应税销售额"和"免税销售额"均不包括出口货物的销售额.

适用税率,按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额,填写申报期当月的实际发生额.其有关栏次按下列要求填写:

(1)本期发生额,应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写.16%税率及10%税率项目,按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款,及不同的税率分别填写."免税农产品",依照采购免税农产品的买价,依9%的抵扣率计算填写.

运输费用,按照购进货物或销售货物所支付的运费金额,依9%的抵扣率计算填写.

废旧物资,填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人,按照收购金额依10%的抵扣率计算填写.

6%征收率,按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6%注明的税款填写

按季度申报的小规模纳税人,本月增值税不用纳税申报,还要抄税清卡吗

无论是属于季报的小规模纳税人还是个体工商户,只要有税控设备,都必须每个月按时完成抄税和清卡,否则将造成税控系统锁死无法开票的情况.无论上个月是否开具过发票,都要进行抄税和清卡,否则一旦过了征期,税控系统将自动锁死,无法开票.

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