房屋租赁水电费怎么进行账务处理

答:处理方式一

提供房屋租赁服务的纳税人,按实际用量结算水电费属于转售应税货物,按照水、电的适用税率/征收率开具增值税发票.

其中增值税一般纳税人收取的电费按13%计算缴纳增值税,收取水费按照9%计算缴纳增值税,相应取得的水、电费进项税额可以抵扣;增值税小规模纳税人收取的水电费按3%计算缴纳增值税,相应取得的进项不得抵扣.

处理方式二

提供房屋租赁的纳税人,出租时采用水电全包的方式,即租金中包含水电费的,按照不动产经营租赁服务开具增值税发票.

其中,增值税一般纳税人按照9%计算缴纳增值税,如出租方取得房屋的时间是在2016年4月30日之前的,则可按照简易计税办法依5%的征收率计算缴纳增值税;增值税小规模纳税人按5%计算缴纳增值税.

出租房屋的租金应包括出租的房屋及其他不可分割、不单独计价的各种附属设施及配套设施的租金收入.

对租金收入中包含的水电费、电话费、煤气费等,凡单独计价的可予以扣除;凡不能单独计价或者计价明显偏高及划分不清的,由税务部门核定扣除.

个人房屋租赁需要缴纳增值税怎么算?

增值税

(一)自然人

1.住房

月应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%

2.其他房屋

应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×5%

其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税.

(二)个体工商户

1.住房

应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×1.5%

2.其他房屋

应纳税额 = 月租金收入/(1+5%) ×5%

如果个体工商户为一般纳税人:

应纳税额 = 月租金收入/(1+9%) ×9%

2019年1月1日至2021年12月31日期间,个体工商户中的小规模纳税人合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,租赁房屋收入免征增值税.

关于不同纳税人的不同情况下的房屋租赁水电费怎么进行账务处理,上文分了两种情况做了全面介绍,现在你都理解了吗?关于房租出租过程中需要计算缴纳的增值税计算的内容,小编将个人分为自然人个体户做了举例供财务参考.

以上内容就是用友软件网站整理的关于房屋租赁水电费怎么进行账务处理的财务会计知识，希望文章中涉及房屋租赁水电费怎么进行账务处理的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。