小企业汇算清缴退税会计分录

去年计提:

借:所得税费用

贷:应交税费–应交所得税

结转:

借:本年利润

贷:所得税费用

借:利润分配–未分配利润

贷:本年利润

今年退回时做如下分录:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配–未分配利润

假如涉及调整上年提取的法定公积金和法定公益金的

借:利润分配–未分配利润

贷:盈余公积–法定盈余公积

贷:盈余公积–法定公益金

企业所得税汇算清缴后的账务调整

1. 账面上计提金额大于实际缴纳金额

也就是说企业所得税汇算清缴后,"应交企业所得税"余额大于0.之所以出现这种情况,可能是企业没有考虑到税收优惠政策等,比如固定资产一次性扣除等.

借:应交税费--应交企业所得税

贷:所得税费用

2. 账面上计提金额小于实际缴纳金额

即,上年底结账的时候可以计提的企业所得税少了.出现这种情况的原因,可能计提时仅仅根据企业会计利润计提的,没有考虑到视同销售等税会差异的纳税调整.

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

注意:

适用《小企业会计准则》在经过上述调整后,"所得税费用"直接结转至"本年利润",不需要再调整以前年度损益.

《小企业会计准则》这种处理是为了简化核算,采用了收付实现制原则而不是权责发生制.

所得税汇算清缴怎样算申报成功

查询所得税汇算清缴是否成功了,可以进入纳税申报界面,查看所得税汇算清缴申报的状态是不是"申报成功".

无论是国税还是地税,无论是A类表还是B类表,填完表之后,点击申报,等待税务官员审核,这时再次进入纳税申报系统,可看申报状态为"待审核";如果审核通过,查询时的状态就是"申报成功";如果不成功,税务局会将申报退回并告知被退回原因,进行修改,重新申报.

小企业汇算清缴退税会计分录如上,要是企业执行的是其他会计准则制度,那在汇算清缴退税的时候,它们的做账分录也不一样.作为专业的财务,也应该要能清楚执行不同会计准则制度的时候,面对同样的事情都能懂得账务处理.

以上内容就是用友软件网站整理的关于小企业汇算清缴退税会计分录的财务会计知识，希望文章中涉及小企业汇算清缴退税会计分录的会计税务处理，能够帮助各位财务会计人员和税务人员处理企业日常会计及税务实务。