小规模超过30万怎么交税附加税

一、《财政部、国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征范围的通知》(财税[2016]12号)规定:将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围,由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元)的缴纳义务人,扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元)的缴纳义务人.

二、根据《北京市财政局?国家税务总局北京市税务局转发财政部?税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(京财税〔2019〕196号)规定,对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税(不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.

小规模减免的附加费账务处理方式

小规模减免的附加费有三种账务处理方式:

计提并结转到营业外收入

借:税金及附加

贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

贷:营业外收入

计提并红冲原分录

借:税金及附加

贷:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

借:应交税费--应交教育费附加/地方教育附加

贷:税金及附加

直接按照实际缴纳的计提,如果实际缴纳的为零,无须账务处理.

在此提醒大家:无论是采用哪种账务处理,对于减免的附加费都不需要交企业所得税.

小规模超过30万怎么交税附加税?按照2016年的相关税法规定,小规模纳税人月营业额不超过3万,附加税是免征的.但是2019年小规模纳税人的月营业额调整为10万,同时也出台了新的附加税征收政策,政策中规定,小规模纳税人季营业额超过30万,附加税减半征收.大家清楚了吗?

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