租金可以抵扣企业所得税吗

根据《租赁》会计准则的规定,会计按照权责发生制原则确认租金收入,即不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入.

根据国税函【2010】79号(《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》)及《企业所得税法实施条例》的规定,如果租赁期跨年度,且租金一次性提前支付,出租人可在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入.如果租赁期跨年度,租金分次支付,按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入.

企业跨年支付的租金能否税前扣除

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定,企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第15号)第六条规定,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

因此,如果企业在汇算清缴前取得有效凭证则可以直接在税前扣除,如果汇算清缴结束后才取得有效凭证则需要按照国家税务总局公告2012年第15号文件的要求,由企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除.

费用的发票可以抵企业所得税吗

费用的发票是不可以抵扣企业增值税的进项税,但是是可以作为规定计算的存货成本等费用是来抵扣企业所得税的.

根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出,在年度利润总额12%以内的部分,准予在计算应纳税所得额时扣除.

第十条在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:

(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

(二)企业所得税税款;

(三)税收滞纳金;

(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;

(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;

(六)赞助支出;

(七)未经核定的准备金支出;

(八)与取得收入无关的其他支出.

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