部分销售退回如何开票？
会计实务30
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：部分销售退回如何开票？的相关会计知识，这篇部分销售退回如何开票？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中部分销售退回如何开票？的相关账务处理技巧。
部分销售退回如何开票？
问：我们公司1月份销售一批货物，已开增值税专用发票，购买方在2月份发现：1.部分产品有质量问题，要退货;2.还有小部分产品可以修复，购买方会产生返修费用，要求从支付的货款中扣下。这两项业务如何处理?
答：增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销售部分货物退回及发生销售折让的，购买方或销售方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。经税务机关书面核准后出具。部分产品有质量问题，要退货，购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请;部分产品需要修复按销售折让的处理，也是购买方向税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》申请。报送资料：
(一)《开具红字增值税专用发票申请单》(随带电子文档);
(二)增值税专用发票抵扣联或发票联复印件。购买方凭《开具红字增值税专用发票通知单》作当月进项税额转出，收到的红字发票不需要认证。您单位凭《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字增值税专用发票。
销售部分退回税票方面怎么处理？
1.你认证了发票是正确的，做正常的商品购进账务处理。
2.在税控开票系统填开红字发票申请单(数量为拟退货量，单价为原发票所列，发票代码、号码为原发票上的号码)，到主管国税分局取得红字发票通知单，将其交销方一份
3.你凭红字发票通知单做退货的账务处理
4.接到红字发票后附在退货的记账凭证后。
销售退回增值税专用发票怎么处理？
增值税一般纳税人开具增值税专用发票(简称专用发票)后，发生销货退回的当月未抄报税，专用发票直接作废;已跨月或当月已抄报税需要(在专用发票开具的下月到发票认证期内)开具红字专用发票：
开具红字专用发票分两种情况：
1.购方申请开具：①购方获得的专用发票认证相符已进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。②各种原因未能抵扣。流程：购方开具并提交《申请表》--购方税务机关审核后开具《通知单》--购方提交纸质《通知单》给销方--销方开具红字专用发票;
2.销方申请开具：①因开票有误购方拒收(发票认证期内)。②因开票有误等原因尚未将专用发票交付购方(次月提出申请)。流程：销方开具并提交《申请单》--销方税务机关审核后开具《通知单》--销方获取纸质或电子《通知单》--销方开具红字专用发票。(开票系统内“发票管理”界面--红字发票申请单)
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