下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模核定征收企业所得税怎么算？的相关会计知识，这篇小规模核定征收企业所得税怎么算？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模核定征收企业所得税怎么算？的相关账务处理技巧。

　　根据《中华人民共和国企业所得税月（季、年）度纳税申报表(B类)》填报说明的规定，

　　第1行“收入总额”：按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。填写本年度累计取得的各项收入金额。包括不征税收入、免税收入。

　　因此，贵公司应当填报1-3季度累计收入总额。不仅仅是主营业务收入，还包括其他业务收入、营业外收入在内的一切应税收入，且包括不征税收入、免税收入。

　　不存在重复征收企业所得税问题，

　　本表的第14行“已预缴的所得税额”：填报当年累计已预缴的企业所得税额。

　　第15行“应补（退）所得税额”：填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。

　　因此，3季度应预缴的企业所得税按照第15行数据缴纳，第12行“应纳所得税额”-第13行“减免所得税额”-第14行“已预缴的所得税额”；当第15行≤0时，本行填0。为什么当第15行≤0时，本行填0呢？因为，企业所得税是分季预缴，年终汇算清缴，故，平时不退税，填0，待年终汇算清缴时，多退少补。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模核定征收企业所得税怎么算？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模核定征收企业所得税怎么算？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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