下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提企业所得税的相关会计分录的相关会计知识，这篇计提企业所得税的相关会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提企业所得税的相关会计分录的相关账务处理技巧。

首先我们要来看企业所得税在国家的地位

企业所得税是对我国境内企业和其他取得收入的组织，就其生产经营所得和其他所得征收的一种税，其计税依据为应纳税所得额，《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定，“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额

计提企业所得税的会计分录

1、按月或按季计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)

借：以前年度损益调整

贷：应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

7、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

如果是免税的企业要不要做分录呢？

免税的企业也是要做分录的

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

借：应交税金——应交所得税

贷：资本公积

借：本年利润

贷：所得税

企业所得税是什么？如何计算？

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的计提企业所得税的相关会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提企业所得税的相关会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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