下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​税控维护费减免的几种情况的相关会计知识，这篇​税控维护费减免的几种情况财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​税控维护费减免的几种情况的相关账务处理技巧。

税控维护费减免的几种情况

凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.相关分录如下:

如果是一般纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"管理费用"等科目.

如果是小规模纳税人,企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记"管理费用"等科目,贷记"银行存款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"管理费用"等科目

营改增纳税人初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税发票,在增值税应纳税额中全额抵减,不足抵减的可结转下期继续抵减.

纳税人在填写纳税申报表时,对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,应按以下要求填报:

增值税一般纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报附列资料(四)》第1栏"增值税税控系统专用设备费及技术维护费"及《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏"应纳税额减征额"当中.

特别提示 :如果您是一般纳税人,取得的是专用发票,并且认证了的话,记得要把对应税款做进项税转出哦!

增值税小规模纳税人

将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第16栏"本期应纳税额减征额"中.

税控维护费减免的几种情况,主要分为上文小编说的几种,也就是开具的技术维护费发票,这个其实在日常核算中并不是很难.小编在上文已经一一列举了,以上就是本文全部的内容了,大家如果有问题可以咨询会计学习资料的在线答疑老师.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​税控维护费减免的几种情况的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​税控维护费减免的几种情况的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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