当前位置：首页 > 会计实务 > 企业所得税零申报报表怎么填

企业所得税零申报报表怎么填

会计实务21

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税零申报报表怎么填的相关会计知识，这篇企业所得税零申报报表怎么填财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税零申报报表怎么填的相关账务处理技巧。

企业所得税零申报报表怎么填

做企业所得税零申报,报表按照实际情况填写财务报表和所得税纳税申报表.没有收入,应该有费用吧,利润就为负数,也就是亏损,应纳税所得额为0.

相关规定:

一、根据《中华人民共和国企业所得税法》(中华人民共和国主席令63号)规定:"第五十四条企业所得税分月或者分季预缴. 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.……"

二、根据《国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知》(国税发〔2009〕79号)规定:"第二条企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为.第三条凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),或在纳税年度中间终止经营活动的纳税人,无论是否在减税、免税期间,也无论盈利或亏损,均应按照企业所得税法及其实施条例和本办法的有关规定进行企业所得税汇算清缴.实行核定定额征收企业所得税的纳税人,不进行汇算清缴.……第八条纳税人办理企业所得税年度纳税申报时,应如实填写和报送下列有关资料:

(一)企业所得税年度纳税申报表及其附表;

(二)财务报表;

(三)备案事项相关资料;

(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;

(五)委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;

(六)涉及关联方业务往来的,同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;

(七)主管税务机关要求报送的其他有关资料.……"

三、根据《河南省国家税务局关于调整纳税人报送财务会计报表有关问题的公告》(河南省国家税务局公告2013年第2号)规定:"……三、报送期限 (一)自2013年6月1日起,纳税人报送的2013年度及以后所属期财务报表均应按2013版财务报表报送.……(四)企业所得税纳税人年度汇算清缴时,在年度企业所得税申报期限内报送年度财务会计报表."

四、根据《中华人民共和国税收征收管理法》(中华人民共和国主席令第49号)规定:"第二十五条纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报,报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料.

企业所得税零申报逾期要罚款吗

零申报,说明没有税款,就没有滞纳金.一般情况下,零申报逾期,在没有取得税局谅解的情况下,会按税收征管法规定的不按规定申报处以罚款.(申报期限一般是每月前十五日,零申报也要提交申报资料申报的,过去看吧,不是故意的时间也不长有可能就没罚款的,逾期申报一般要缴滞纳金,税款的万分之五,因为是零申报也就无所谓滞纳金).

整体上来说,通过上文内容的学习,我们对于企业所得税零申报报表怎么填的问题有了大致的了解,据会计学习资料小编了解如果企业所得税零申报的话,就按企业实际情况来填写所得税纳税申报表,如果利润为0或者负数的话,应纳税所得额为0.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税零申报报表怎么填的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税零申报报表怎么填的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。