员工发票需要进项税额转出吗
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员工发票需要进项税额转出吗
员工发票算作进项税是可以抵扣的,但不能转出的,否则就是违法.企业所得税是根据企业获得的利润再乘以税率来计算税款的,而利润则是根据企业的经营所得减去经营成本计算的,如果成本增大,企业的利润就会减少,或者成为亏损,从而税款就会少缴或者不缴.
税务机关核定企业的成本就是依据发票,例如企业的接待费(餐饮发票)、企业的人工成本(办公用品、电费、水费、汽油等等).发票是报销用的,报销的原因是员工有了支出,而这些支出应该由公司来支付的.
什么是进项税额转出?
企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.
当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目,而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时,其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣.实际工作中,经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营,但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣,当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途,用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等,购进货物发生非正常损失,在产品和产成品发生非正常损失时,应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除,在会计处理中记入"进项税额转出".
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出,在数额上是一进一出,进出相等.而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理,但按税法规定应视同销售交纳相关税费,需计算交纳增值税销项税额.二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去,不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的,其与该项货物的进项税额的差额,为应交增值税.
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