下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​计提坏账准备不确认递延所得税的相关会计知识，这篇​计提坏账准备不确认递延所得税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​计提坏账准备不确认递延所得税的相关账务处理技巧。

计提坏账准备不确认递延所得税

答:税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以抄坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少.补提了坏账准备,形成可抵减时间性差异借记"递延所得税资产".

以后如果核销坏账,则

借:坏账准备

贷:应收账款

假如到年末,无其他纳税调整,则

借:所得税费用

贷:递延所得税资产

贷:应交税费--应交企业所得税

递延所得税资产的主要账务处理?

答:递延所得税资产的主要账务处理?

一、企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,

二、资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于本科目余额的,借记本科目,贷记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目;应予确认的递延所得税资产小于本科目余额的,做相反的会计分录.

三、资产负债表日,预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的,按应减记的金额,借记"所得税--当期所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"科目,贷记本科目.

四、本科目期末借方余额,反映企业已确认的递延所得税资产的余额.

本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产.

根据税法规定可用未来年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产,也在本科目核算.

本科目应当按照可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​计提坏账准备不确认递延所得税的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​计提坏账准备不确认递延所得税的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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