支付贷款利息属于现金流量中的什么
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支付贷款利息属于现金流量中的什么
在现金流量表中的"分配股利、利润和偿付利息所支付的现金"项目中反映.
分配股利、利润和偿付利息支付的现金项目:该项目反映企业实际支付的现金股利、支付给其他投资单位的利润或用现金支付的借款利息、债券利息等.不同用途的借款,其利息的开支渠道不一样,如在建工程、制造费用、财务费用等,均在本项目中反映.本项目可以根据"应付股利"、"应付利息"、"在建工程"、"制造费用"、"研发支出"、"财务费用"等科目的记录分析填列.
现金流量表中有三个现金流量分析指标,分别是哪三个?哪个关键?
经营活动、投资活动和筹资活动这三种活动的现金流入和现金流出中,最为关键的是经营活动产生的现金净流量.现金流量表是反映企业某一时期现金流入、现金流出在三种经济活动的分布状况,以及现金的来龙去脉.而三种经济活动就是指经营活动、投资活动和筹资活动.
一是经营活动产生的现金净流量.经营活动产生的现金净流量,是企业经营活动的现金流入减去现金流出的余额.
经营活动产生现金净流量为正时,说明企业经营活动的现金流充足,自身的造血功能比较强,可以形成自身的现金循环与周转.经营活动产生现金净流量为负时,说明企业销售产品收到的现金不足以支撑自身的运营成本,造血功能比较差,靠银行贷款或其他借款来维持经营.
二是投资活动产生的现金净流量.投资活动产生的现金净流量,是企业投资活动的现金流入减去现金流出的余额.投资活动产生的现金净流量为正时,说明企业前期投资的项目比较成功且有了产出,陆续收回了现金,抵减了当期投出的现金.如子公司分红收回的投资等.
三是筹资活动产生的现金净流量.筹资活动产生的现金净流量,是企业筹资活动的现金流入减去现金流出的余额.筹资活动产生的现金净流量为正时,说明企业通过银行贷款、借款或股东投入的现金流入总额大于企业偿还银行贷款或借款的现金流出金额.
筹资活动产生的现金净流量为负时,说明企业偿还银行贷款或借款,以及支付银行贷款利息的金额大于当期借入的现金总额.
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