进项税额在借方表示留抵吗
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进项税额在借方表示留抵吗
进项税额是指购进货物或其他应税劳务.按财会(2016)22号文件的规定,进项税额的余额并没有实质的意义,表示有多少进项税以后可以用看"未交增值税"借方余额.收到发票未认证计入借方待认证进项税额,隔月认证计借方进项税额,贷待认证进项税额.在增值税营改增试点地区,原增值税进项有余额,不得在营改增试点后,抵减营改增业务的销项税额,应增设应交税费-增值税留抵税额,从进项税额中转到应交税费-增值税留抵税额.期末的留抵的进项税额也就是指本期的销项税额小,进项税额大,两者抵消后进项税仍然大于销项税,这就是期末留抵的进项税额,该项目不用任何账务处理,就在进项税的借方保留就可以了.
增值税报表中上期留抵税额是什么意思
留抵税额是你可以在下月继续抵扣的,当期报表就是你当期的累计留抵税额,你只要把销项税,进项税和进项税转出数据填进去它自动就会计算了,没有的项目就不要填.纸质报表的话减一下就好了
本期应缴税额=上期留抵税额(负数)+本期销项税-本期进项税+本期进项税转出
正数就是需要缴纳的金额,负数就是可以继续下月留抵的金额,不需要缴税
账务上,借方表示留抵,贷方表示需缴纳,应交增值税(转出未交增值税)的余额应与报表一致.
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