净现值与原始投资额现值的关系
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净现值与原始投资额现值的关系
"净现值=未来现金净现金流量-原始投资额现值; 现值指数=未来现金净现金流量/原始投资额现值; 所以现值指数=(净现值+原始投资额现值)/原始投资额现值 现值指数-1=净现值/原始投资额现值 所以,净现值=原始投资额现值×(现值指数-1).
净现值
1.经济含义:用一个预定的基准收益率(ic),将整个计算期内各年所发生的净现金流量,全部折现到方案开始实施时的现值之和.
2.分析判别:若NPV≥0,则方案在经济上可行;若NPV<0,则方案应予拒绝.
净现值法的计算步骤:
净现值=未来报酬总现值-建设投资总额NPV=∑It/(1+R)-∑Ot/(1+R);
式中:NPV-净现值;It-第t年的现金流入量;Ot-第t年的现金流出量;R-折现率;n-投资项目的寿命周期;
净现值是一项投资所产生的未来现金流的折现值与项目投资成本之间的差值.
净现值法是评价投资方案的一种方法.
财务净现值例题
某项目总投资1000万,建设期1年,经营期5年,其税后净现金流量分别为150万,300万,400万,400万,200万,求财务净现值
基准收益率按8%计算
NPV=-1000+150/(1+8%)2+300/(1+8%)3+400/(1+8%)4+400/(1+8%)5+200/(1+8%)6
=54.66
原始投资现值如何计算?
现值指数是投资项目未来各期收益的现值与初始投资额之比.
现值指数(PI)= 未来收益现值总额/初始投资额
现值指数指标的决策准则是:当投资项目的现值指数大于1时,选取该项目;当投资项目的现值指数小于1时,放弃该项目;当有多个互斥项目并存时,选取现值指数最大的项目.
如前面的项目A、B、D的现值指数均大于1,故都可考虑选取.如果在项目A、B、D中只能选取一个,则选取现值指数最大的项目A.
原始投资额现值就是把原始投资计算的投资日的现值,也就是在投资日那天的价值.有些投资在投资日后很久没有到位,投资额巨大的,就变向减少了投资价值,计算原始投资现值就是让他们把拖欠期间的利息也补上,或减除拖欠期间利息,减少投资额度.
除非货币的时间价值和不确定性没有重要影响,现值原则应用于所有基于未来现金流量的计量.这意味着现值原则应被用于:
(1)递延所得税;
(2)确定IAS36未包含的资产(特别是存货、建筑合同余额和递延所得税资产)的可收回金额以用于减值测试.
对于仅仅基于未来现金流量计量的资产和负债,现值概念应:
(1)在其影响是重要的少有情况下,原则上被用于预付款和预收款;
(2)被用于建筑合同,以允许在不同时期发生在现金流量的更有意义的加总;
(3)不被用于决定折旧和摊销,因为这时运用现值概念的成本将超过其效益.
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