下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关会计知识，这篇​上一年度企业所得税亏损怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关账务处理技巧。

上一年度企业所得税亏损怎么做账

如果企业未上传2017年年报表,则季报表中弥补亏损栏次自动带出的数据为零.因此,建议企业先上传2017年度年报表,再进行2018年一季度的企业所得税预缴申报,从而正确弥补亏损;如果企业在季报之前完成2017年度汇算清缴确有困难,建议一季度先不弥补亏损,待二季度季报时再进行调整.

根据《企业所得税法实施条例》第五条、第十八条规定:

1、企业所得税亏损,在之后会计年度弥补,但是弥补年限不可以超过五年.

2、亏损,指收入总额扣除各项税收之后,小于零的金额.

3、纳税年度发生的亏损,准予向今后的会计年度结转,结转年限限于5年内.

对于所得税弥补以前年度亏损,则会计处理如下:

1、弥补后仍有剩余利润,属于应税所得,需要计提企业所得税,按税率直接计算出应交的企业所得税,

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、弥补以前年度亏损,就表示不用交所得税,当然不需要计提.

亏损企业缴纳所得税的会计分录如何做?

原理分析:

《税法》原理:发生亏损,本年应交所得税为0,亏损额可在5年内弥补;

《财管》原理:亏损可以抵税,亏损xxx万,抵税25%,实际亏损xx万

《会计》原理:应交税费--应交所得税=0;所得税费用、递延所得税资产有发生额.

分录如下:

1)

借:递延所得税资产 25

贷:所得税费用 25

2)

借:所得税费用 25

贷:本年利润 25

----此分录体现了亏损抵税,本年利润由-xxx万,变成-xxx万.

上一年度企业所得税亏损怎么做账?总体上来说,企业上一年度的亏损部分可以通过之后年度进行弥补,只要不超过5年就可以啦.并且弥补以前年度亏损不用交所得税,当然不需要计提.所以关于弥补上年度的亏损介绍到这里.如果大家还有什么不懂的地方都可以来会计学习资料网进行咨询,会有老师给你解答的.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​上一年度企业所得税亏损怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​上一年度企业所得税亏损怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 房地产营业税税率是多少？

· 购买酒怎么开票？

· 公司租用民宅要交哪些税？

· ?固定资产处置怎么开票内容

· 企业卖地怎么做账

· 不小心把本月的发票信息抄报了怎么处理？

· 公司基本户能打报销款吗?

· 固定资产明细账采用什么账簿

· 外国企业是否征房产税和土地使用税

· 房地产开发企业"拆一还一"的税务处理

· 超额累进税率包括哪些?

· 展位押金应该计入什么科目?

· 水资源税一般企业需要缴纳吗？

· 工程项目的招投票费用怎么入账？

· 什么是基金净值？判断基金净值的指标

· 多交增值税退税的账务处理怎么做？聪明的会计都收藏了！

· 为返聘员工代扣代缴个人所得税的会计分录！老会计都容易出错

· 厂房买卖做土地增值税要提供哪些资料