小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗的相关会计知识，这篇小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗的相关账务处理技巧。
小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗
连续12个月指的是任意连续12个月.
比如:2018年3月份到2019年2月份,或者2018年4月份到2019年3月份,相关销售收入达到500万元,就需要在规定的时间内申请认定一般纳税人.
所谓的连续12个月,并不是固定从什么时间起计算,而是税务金税三期系统在后台比对每期申报的税务报表.理论上讲,直到应税服务年销售额累计超过500万,就从那一期升一般纳税人.应税服务年销售额,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内,提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额,含免税、减税销售额.
在现实具体操作中,企业申请一般纳税人,还需提供相应的申请材料,并遵循一定的申请流程,才能够顺利完成一般纳税人资格认定.
小规模纳税人交增值税会计分录
需要注意的是,小规模纳税人没有增值税进项,所以应交税费下只需设置应交增值税科目就可以了,不需要设置未交增值税科目,也不需要在应交增值税科目下设置进项、销项等明细科目.
因此,对于小规模纳税人销售货物,其会计分录是这样子的:
一、销售商品确认收入
借:应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
二、结转销售成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
值得一提的是,根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税有关问题的公告》 (国家税务总局公告2017年第52号)规定,增值税小规模纳税人应分别核算销售货物或者加工、修理修配劳务的销售额和销售服务、无形资产的销售额.增值税小规模纳税人销售货物或者加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策.
小规模纳税人不用登记应交税金--应缴增值税(进项税额)直接计入库存商品.
不用"应交税金"科目,按票面上的价税合计数入帐即可,因为小规模纳税人不需要进销项抵扣,示如下:
借:库存商品-xxx
贷:现金(银行存款),
未付款时,
借:库存商品-xxx
贷:应付帐款-xxx
小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗?营改增小规模纳税人连续12个月超过500万必须申请一般纳税人,连续12个月指的是任意连续12个月,比如:2015年3月份到2016年2月份,或者2015年4月份到2016年3月份,都算的,销售收入达到500万元,就得申请认定一般纳税人.
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模连续12个月开票超过500万会被强制成一般纳税人吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。