下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的相关会计知识，这篇​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的相关账务处理技巧。

固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表

购进固定资产的是不动产还是设备?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣.第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%.

借:固定资产--房屋?

应交税费--应交增值税(进项税额)60%?

应交税费--待抵扣进项税额 40%?

贷:银行存款等?

进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算.

增值税进项税额抵扣怎么会计处理

进项税抵扣分录为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

进项税抵扣是伴随着采购支付项目进行的,所以只有在采购支付项目实现时(取得结算凭证,即发票)才能入账.

如果实际工作中,经常会有因税务筹划而需要放下月抵扣的进项,按正常的做法应该取得时认证,超过销项时予以自动留抵.这种情况下没有特殊处理,仍按上述操作.

当因需要,即使本月取得进项发票,但不想本月认证,想留到次月认证,则一般采取的方式是该对应的采购项做暂估入账,到下月冲回再正式入账.正式入账时仍按上述分录,暂估入账时不需要做应交税费.

另外,若想当月入账,但仍放下月认证抵扣,则应该在应交增值税下增设待认证项目,采购入库时做分录改为:

借:原材料(或周转材料、固定资产及直接入费用的管理费用等)

应交税费-应交增值税-待认证进项税额

贷:银行存款(或库存现金或应付账款、预付账款)

然后在认证当月需就认证业务做分录:

借:应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应交税费-应交增值税-待认证进项税额

这种处理时,月末结转增值税时,要注意将应交增值税二级科目下的余额减去

待认证进项税额后的余额结转进未交增值税二级科目.

在购进货物的时候就是借"应交税金-应交增值税(进项税)".每月末结转

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

应交税金-未交增值税(销大于进)

借:应交税金-应交增值税 (销项税)

应交税金-未交增值税(进大于销)

贷:应交税金-应交增值税(进项税)

固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表?如果购进的固定资产是不动产的话,需要分两期进行抵扣.第一期60%,第13个月抵扣剩余的40%.进项税发票认证时,是一次性认证,然后转出40%进项税额到待抵扣进项税额科目核算.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​固定资产60%抵扣,剩余40%如何填报表的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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