下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：职工教育经费年末如何结转的相关会计知识，这篇职工教育经费年末如何结转财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中职工教育经费年末如何结转的相关账务处理技巧。

职工教育经费年末如何结转

答:企业所得税法实施条例》第四十二条规定,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.从税法规定来看,企业发生的职工教育经费支出有其特殊之处,表面上是限额扣除规定,实际采取的是允许税前全额扣除政策,只是在扣除时间上作了相应递延.所以,准予在以后无限个年度内扣除.

在职工教育经费中支出的住宿费,需不需要做进项转出?

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

因此,在职工教育经费中支出的住宿费,是用于职工教育支出,不属于不得抵扣进项税的项目,纳税人取得的增值税扣税凭证只要符合法律、行政法规可以抵扣,所以不用作进项税转出.

职工教育经费年末如何结转?在职工教育经费中支出的住宿费,需不需要做进项转出?小编在上文中提到的关于这个问题的解题思路不知道大家看到这里都明白了吗?获得更多精彩的财务资讯,不妨订阅会计学习资料的相关课程,我们有专业的老师在线答疑.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的职工教育经费年末如何结转的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习职工教育经费年末如何结转的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 公司已经开票但是未收到款项怎么做账?

· 期末留抵税额退税分录怎么写？

· 事业单位基建会计科目都包括哪些?

· 收入上缴财政收入账务处理怎么做?

· 企业当月无销售可以做费用吗？

· 买办公楼计入什么科目?

· 增值税进项税大于销项可大于多少

· 向个人支付小额零星支出用收据入账吗

· 往来客户明细账的审核内容和注意事项

· ETC卡、加油卡、购物卡的账务如何处理？怎么纳税？

· 客运发票属于增值税扣税凭证吗

· 多提的应交税费如何调整做账务处理

· 小规模纳税人如何纳税？

· 福利费税前扣除标准

· 主营业务收入转入本年利润分录

· 小规模纳税人所得税税率多少报表怎么填

· 固定资产进项留底税款是什么意思？

· 商品流通企业存货采购成本包括哪些内容？

· 企业所得税汇算清缴纳税调整如何做账

· 股东未实缴资本转让股权如何交税