实际缴纳的增值税如何理解
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实际缴纳的增值税如何理解
从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消售者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率讲算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原现.
公式为:应纳税额=销项税额-进项税额
实际缴纳的增值税才提取附加税怎么理解
一、计提城市建设维护税、教育费附加的依据当前是纳税人实际缴纳的消费税、增值税的税额.
二、凭证
1、计提时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费--城市建设维护税
应交税费--教育费附加(也可以其他应交款--教育费附加)
2、结转时
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
3、缴纳时
借:应交税费--城市建设维护税
应交税费--教育费附加
贷:银行存款
实际缴纳增值税为什么会有两种处理?
1、已交税金就是每个月扣缴的增值税金额.
2、有已交和应交而没有交(挂账的)记账区别.
3、企业在向税务部门实际缴纳本期增值税时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、企业在向税务部门缴纳上期增值税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
5、在每期期末,企业将本期多交或欠交的增值税转入"应交税费-未交增值税"
a,本期欠缴
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
b.本期多交
借:应交税费-未交增值税
贷: 应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
1、应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
2、月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 "应交税费-应交增值税"科目转入到"应交税费-未交增值税"科目. 转入未交增值税时分录如下 :
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税 )
贷:应交税费-未交增值税
交税时:
借:应交税费-未交增值税
贷:现金或银行存款
3、当月上交本月增值税时:
借:应交税费-应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、当月上交上月应交但未交的增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
5、年度结转时,对应交增值税各明细科目余额,作结平处理. 若应交增值税是贷方余额 :
借:应交税费-应交增值税-销项税额
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
6、若应交增值税是借方余额
借:应交税费-应交增值税-进项税额
贷:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-应交增值税-转出未交增值税
营业税改增值税税率
1、改革之后,原来缴纳营业税的改交增值税,增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业).
营业税改增值税主要涉及范围:交通运输业和部分现代服务业,交通运输业包括:陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输.现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务.
根据上海试点的经验,改革之后企业的税负有所降低.营业税是按收入全额计算缴纳税金的,改成增值税之后,可以扣除一些成本及费用,实际上可以降低税负.
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