下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模免增值税不免所得税怎么记账的相关会计知识，这篇小规模免增值税不免所得税怎么记账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模免增值税不免所得税怎么记账的相关账务处理技巧。

小规模免增值税不免所得税怎么记账

根据《财政部印发<关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定>的通知》关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定:小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.

因此,小规模纳税人享受增值税免征时应作如下会计处理:

第一步:确认应交税费

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税

因为小规模纳税人不需要核算销项税、进项税等,因此可以直接计入应交税费-应交增值税.

第二步:确认税金减免为营业外收入

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入

另外,需要提醒大家的是:小规模纳税人的销售额减免额度含代开增值税专用发票和普通发票销售额.

小规模10万元免税但是不免企业所得税

财税[2019]13号 财政部 税务总局《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定:

对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模免增值税不免所得税怎么记账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模免增值税不免所得税怎么记账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 开发商承担的采暖费应如何核算？

· 对公账号还没拿到可以先去开发票吗

· 出租车领用日期比打票日期晚是假发票吗？

· 购买原材料入库单分录怎么写?

· 预估费用会计分录

· 企业筹集权益资金有哪些方式

· 餐饮业毛利率核算方法

· 旅游服务费应计入哪个科目？税点是多少？

· 增值税的滞纳金怎么计算？附相关会计分录

· 销售在外产生的租赁费放到什么费用

· 网上怎么申请增值税发票免税

· 银行余额调节表怎么做？

· 养殖业税收优惠规定

· 个人劳务费需交多少城建税

· 查补税款的调账方式

· 企业所得税汇算清缴表填错了怎么办

· 小企业为职工缴纳保险的处理

· 纳税人解除劳动合同取得补偿金的税务处理怎么做?

· 公司报销发票超出限额怎么办？