递延所得税资产次年怎么调整
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：递延所得税资产次年怎么调整的相关会计知识，这篇递延所得税资产次年怎么调整财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中递延所得税资产次年怎么调整的相关账务处理技巧。
递延所得税资产次年怎么调整
递延所得税资产 ,就是未来预计可以用来抵税的资产,递延所得税是时间性差异对所得税的影响,在纳税影响会计法下才会产生递延税款. 是根据可抵扣暂时性差异及适用税率计算、影响(减少)未来期间应交所得税的金额.
因为递延所得说是递延资产或者递延负债的变化.
例如:有一种资产未来要交税,现在先记着,比如,年初资产100万,需要交25万,年末200万,需要交50,那么今年就交50-25万.
以前年度递延所得税资产处理
你以前年度亏损没有确认递延所得税资产的.
你需要按前期会计差错更正来处理,
调整你期初的递延所得税资产和期初未分配利润.
借:递延所得税资产
贷:以前年度损益调整
递延所得税资产的借方就等于递延所得税的贷方吗?
一般的单独的分录形式是:
借:递延所得税资产
贷:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积
借:1,所得税费用,2,以前年度损益调整,3资本公积
贷:递延所得税负债.
当期期末与应交所得税结合在一起时的分录形式是: 借:所得税费用 递延所得税资产 贷:应交税费-应交所得税 递延所得税负债 一般来说递延所得税对应的科目主要是所得税费用, 但有时候也可能是对应以前年度损益调整.比如前期差错更正及资产负债表日后调整事项产生的暂时性差异. 对应资本公积,主要是可供出售金融资产公允价值变动产生的暂时性差异.记入资本公积.
递延所得税资产一般只有借方余额,不可能出现贷方余额. 借方余额代表当期会计上可以抵扣的钱,税法上却不给我抵,要多交的税.比如10块钱买的股票,跌到了6块钱.会计上进成本了,抵了一部分利润.税法上不让我抵,相对于会计利润而言我要多交一点税.这部分多交的税,以后等你卖了,比如6块钱卖了.这时会计上没有再亏钱了.但这时候税法上,认为你亏了4块钱,可以让你多抵扣4块钱.称为递延所得税资产转回. 确认递延所得税资产的时候,要借:递延所得税资产,转回的时候,便要贷:递延所得税资产.
递延所得税负债则相反,一般只有贷方余额,不可能出现借方余额. 贷方余额代表的是当期我会计上赚钱了,税法却不用我交税,比如6块钱买的股票,涨到10块钱了.会计上确认了4块钱利润.税法上这4块钱却不用交税.这部分税,我以后股票卖了,税法上会叫我交税.比如10块钱卖了.会计上这时候便没有利润了,但税法上这时候认为我赚了4块钱,要交税.称为递延所得税负债的转回. 确认递延所得税负债的时候,要贷:递延所得税负债,转回的时候,便要借:递延所得税负债.
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