下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：发票先认证后入账的会计处理的相关会计知识，这篇发票先认证后入账的会计处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中发票先认证后入账的会计处理的相关账务处理技巧。

　　一般来说，发票认证后的会计分录

　　1、专票认证后做：

　　借：原材料(包装物等)

　　应交税费-应交增值税-进项税额

　　贷：银行存款等

　　2、不过，需要注意如果认证后不符或因不能抵扣等原因的话，那就做进项转出科目

　　借：原材料等

　　贷：应交税费-应交增值税-进项转出

　　3、对于进项票未认证，其做账如下：

　　借：库存商品(或者原材料等)

　　应交税费-待抵扣进项税额(执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用-待抵扣进项税额”

　　贷：应付账款(或者银行存款等)

　　等到认证后再做具体的账务处理。

　　先认证后入账发票的会计处理

　　认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数;

　　次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

　　这种情况在实际中经常遇到例如：购进一批货物，由于各种原因审批手续未办理完成而财务又需要进项，此时就先把发票认证了。

　　之后再办理各种各样的手续。遇到这种情况，公司财务必须保证账面金额与发票认证金额一致。

　　会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

　　借：应交税费-应交增值税(进项税)

　　贷：预提费用

　　等到下个月进行报销入账时，进项不需要再做，直接冲减预提费用即可

　　先记账后认证的进项发票会计处理

　　未认证时做暂估入账：借：库存商品 贷：应付账款-暂估入账。

　　认证了先红冲上面分录，然后按发票正确的做。

　　根据税法规定，符合下列情形的，称为作废条件：

　　1.收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

　　2.销售方未抄税并且未记账;

　　3.购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证符"、"专用发票代码、号码认证不符"。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的发票先认证后入账的会计处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发票先认证后入账的会计处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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