下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：汇算清激企业所得税怎么做分录的相关会计知识，这篇汇算清激企业所得税怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清激企业所得税怎么做分录的相关账务处理技巧。

汇算清激企业所得税怎么做分录

企业所得税汇算清缴的财务处理根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金--应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金--应交企业所得税贷:银行存款

5、重新分配利润借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

8、 经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10、免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金--应交所得税借:应交税金--应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税.

一般纳税人利润多少交企业所得税

年利润1000万元一般纳税人要交多少钱税,这个比较难计算,仅仅只能说按1000万元的利润,依照25%的企业所得税税率预缴企业所得税:

1000万元×25%=250万元

另外,占比例较大的是增值税,其次还有其他附加税费,如城市维护建设税、教育费附加等,以及各种地方税种,如土地使用税、房产税、印花税、资源税、代扣代缴个人所得税等,最后才是按利润25%缴纳的企业所得税.

汇算清激企业所得税怎么做分录全部内容就介绍到这里了,相关的税务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析,看完上文的朋友应该知道了,如果你有其他问题,欢迎咨询会计学习资料在线答疑老师!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的汇算清激企业所得税怎么做分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清激企业所得税怎么做分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 劳务报酬属于综合所得吗？如何缴纳个人所得税？

· 业务招待费的列支范围

· 发票丢失如何处理？

· ?未开票收入次月开票如何申报

· 企业待报解预算收入是越多越好吗

· 在建工程转为无形资产会计处理

· 小规模企业所得税如何计算

· ?排污费应该计入什么科目核算?

· 存货盘点时的盘盈盘亏账务处理怎么做？

· 销售产品不含税收入做什么科目及会计分录怎么写？

· 公司实缴出资后如何处理

· 公司没收入要报税吗

· 股份有限公司税收返还会计处理

· 增值税与企业所得税在视同销售问题上有什么不同

· 一般纳税人企业需要缴纳哪些税种？

· 分期购入固定资产的入账价值

· 取消核销单后如何收汇?

· 保税进口料件能否进行退税?

· 员工个人提前预交的保险费如何做分录？

· 资金支票资产的管理办法