下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提企业所得税的会计分录怎么做？的相关会计知识，这篇计提企业所得税的会计分录怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提企业所得税的会计分录怎么做？的相关账务处理技巧。

什么是企业所得税？

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业所得税的课税对象是谁？

作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。

企业所得税怎么缴？什么时候缴？

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。

年终汇算清缴时的会计处理

1、按月或者按季度计提

借：所得税费用

贷：应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

5、年度汇算清缴时补交税费

借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交企业所得税

6、缴纳税款时

借：应交税费--应交企业所得税

贷：银行存款

7、补缴税款损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

8、年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额

借：应交税费-应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

9、留抵损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

餐费能不能在企业所得税前扣除？哪些情况可以？

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的计提企业所得税的会计分录怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提企业所得税的会计分录怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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