企业所得税年报调增调减的会计分录
会计实务16
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企业所得税年报调增调减分录
一、如果是调整以前年度多交所得税：
1.调整多交所得税税款;
借：应交税金-应交企业所得税;
贷：以前年度损益调整;
2.结转未分配利润做：
借：以前年度损益调整;
贷：利润分配-未分配利润;
二、如果是调整以前年度少交所得税：
1.补交所得税税款做;
借：以前年度损益调整;
贷：应交税金-应交企业所得税;
2.缴纳税款做：
借：应交税金-应交企业所得税;
贷：银行存款
3..结转未分配利润做：
借：利润分配-未分配利润;
贷：以前年度损益调整;
企业所得税年报的法定时间
根据税务总局《企业所得税汇算清缴办法》第二条规定：企业所得税汇算清缴，是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该纳税年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度纳税申报表，向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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