下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗的相关会计知识，这篇小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗的相关账务处理技巧。

小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗

答:不管是小规模纳还是一般税人,企业所得税都是按季预缴,年度汇算清缴.

1、季末按当季会计利润计算应纳所得税额

借:所得税费用

贷:应交税金-应缴企业所得税

季度移交

借:应交税金-应缴企业所得税

贷:银行催款

2、年度按照税法进行调整应纳税所得额,将会计利润调整为税务利润,计算年度应纳所得税额,进行应纳企业所得税汇算清缴.就是与预缴数比较,多退少补.

小规模纳税人企业所得税每个季度的次月1-15日期间申报,年度为次年的1-5月底期间申报.

《所得税法》第五十四条

企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

小规模纳税人的企业所得税怎么算?

答:第一种是核定征收.

这种主要是针对账目不全不正规,无法真正反映成本费用收入等情况,由税务机关根据其经营情况,依据应税所得率计算应纳税所得额,在进行所得税的核算征收.

比如,某小规模纳税人2018年收入额为200万元,核定的所得税应税所得率为15%.那么该纳税人2018年的应纳税所得额为:200万*15%=30万元.

按照目前小微企业所得税优惠政策,所得税税负为5%,该企业2018年应纳企业所得税为:30万*5%=1.5万元.

第二种是查账征收

大部分小规模纳税人,采取的都是查账征收企业所得税.作为企业,有相应的财务人员和健全的账目,是一个基本的要求.

查账征收企业所得税,要从每一纳税年度的收入总额,减除成本、费用、税金以及损失后的余额,来计入应纳税所得额.比如,某公司2018年,扣除这些费用税金等余额为120万元,那么需要缴纳的企业所得税应该按如下方法计算

100*5%+20*10%=5+2=7万元.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人季度必须预交企业所得税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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