下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上年多交城建税,今年退回的分录的相关会计知识，这篇上年多交城建税,今年退回的分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上年多交城建税,今年退回的分录的相关账务处理技巧。

上年多交城建税,今年退回的分录

答:如果"应交税费"账户没有余额,直接用以前年度损益调整处理,那些税费不用管他,因为去年年底,都结转到本年利润了.

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

如果"应交税费"账户有借方余额(多交了余额在借方),直接核销

借:银行存款

贷:应交税费-印花税

应交税费-城建税

应交税费-地方教育费附加

水利建设基金在"管理费用"核算,因此要使用"以前年度损益调整",分录见第一笔.

新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做?

答:主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金.此部分税金可以税前扣除.营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

城建税是属于附加税的,计入税金及附加,有关上年多交城建税,今年退回的分录大家都会做了吗,如果应交税费没有余额,就直接用以前年度损益调整就行.会计学习资料持续更新丰富文章,欢迎关注.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的上年多交城建税,今年退回的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上年多交城建税,今年退回的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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