下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录的相关会计知识，这篇小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录的相关账务处理技巧。

小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录

答:增值税在做每笔销售的时候,按销售额/1.03*3%计算增值税入账

借:应收账款或银行存款 总价款(销售额)

贷:主营业务收入 按销售额/1.03

应交税费--应交增值税 销售额/1.03*3%

月底的时候看看当月总的有多少应交增值税,按那个金额计提城建税、教育费附加和地方教育附加

借:税金及附加

贷:应交税费--XX税

企业所得税按当期企业的利润总额计提

借:企业所得税

贷:应交税费--企业所得税

结转增值税的分离

答:增值税是结转出来的,这个月做或者上个月做都可以,只不过是上个月做的话,你看到的未交增值税额会比较清楚.

结转应交增值税

借:应交税金-应交增值税销项税

贷:应交税金-应交增值税进项税-应交税金-未交增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款/现金

少计提增值税,要补提增值税应的意思之前少算增值税,也就是说本应该属于增值税的,却记到主营业务收入里,因此从主营业务收入中再扣除增值税.

交企业所得税时,发现少算增值税即:

借:应交税法-应交增值税-已交增值税,

贷:银行存款

这样,帐上体现的是应交税法--应交增值税是借方

因此,要补提增值税,做:

借:商品销售收入(这个数就是现在帐上借方余额)

贷:应交税费--应交增值税(这个数就是你现在帐上借方余额)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模上月未计提所得税本月直接缴纳的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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