下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴和退税的账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的相关账务处理技巧。

　　汇算清缴时退回的企业所得税处理如下：

　　预缴所得税款50000元，

　　上缴时所做分录如下：

　　计提：

　　借：所得税费用　 50000

　　贷：应交税费——应交所得税　 50000

　　结转：借：本年利润　50000

　　贷：所得税费用　 50000

　　借：利润分配——未分配利润　 50000

　　贷：本年利润　 50000

　　在税务局退回税款后，应做如下账务处理：

　　借：银行存款

　　贷：以前年度损益调整

　　结转以前年度损益调整科目：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：未分配利润

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴和退税的账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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