下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：购买方不申请红字发票吗的相关会计知识，这篇购买方不申请红字发票吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中购买方不申请红字发票吗的相关账务处理技巧。

购买方不申请红字发票吗

可以申请.

在什么情况下由购货方申请红字发票?

增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称专用发票)后,发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的,视不同情况分别按以下办法处理:

(一)因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的,由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称申请单),并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称通知单).购买方不作进项税额转出处理.

(二)购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围,取得的专用发票未经认证的,由购买方填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,主管税务机关审核后出具通知单.购买方不作进项税额转出处理.

(三)因开票有误购买方拒收专用发票的,销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单,并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息,同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料,主管税务机关审核确认后出具通知单.销售方凭通知单开具红字专用发票.

购买方申请开具

1开具情况

当出现以下情况时,应由购买方申请开具红字专用发票:

(1)购买方获得的专用发票认证相符且已进行了抵扣,之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出;

(2)购买方获得专用发票后因以下问题无法抵扣时:

①专用发票抵扣联、发票联均无法认证;

②专用发票认证结果为纳税人识别号认证不符;

③专用发票认证结果为专用发票代码、号码认证不符;

④所购货物不属于增值税扣税项目范围.

2开具流程

(1)购买方提交申请单

若购买方需要申请开具红字专用发票,购买方应向主管税务机关提交信息表.

(2)购买方税务机关开具信息表

购买方税务机关根据纳税人提交的信息表,审核后通过红字票信息表管理系统开具通知单.

(3)购买方将信息表交予销售方

购方税务机关开具信息表后,将纸质信息表交给购买方,购买方即可以适当方式将纸质信息表传递给销售方.

(4)销售方开具红字专用发票

销售方接收到由购买方传递的纸质信息表,根据信息表的内容在开票子系统中开具红字专用发票.

销售方申请开具

1开具情况

当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票:

(1)因开票有误购买方拒收,对方须开具拒收证明,销方在发票有效期180天内申请;

(2)因开票有误等原因尚未交付,销方须在开票的次月向税局申请.

2开具流程

(1)销售方提交信息表

若销售方需要申请开具红字专用发票,销售方应向主管税务机关提交信息表.

(2)销售方税务机关开具信息表

销售方税务机关根据纳税人提交的信息表,审核后通过红字票信息表管理系统开具信息表.

(3)销售方开具红字专用发票

销售方凭取得的信息表内容在开票子系统中开具红字专用发票.

通过阅读上述文章中小编的详细介绍,相信大家对在什么情况下由购货方申请红字发票、购买方申请开具等问题都有了自己的理解.获取更多精彩的财务会计知识,一定不要错过本网的更新哦,关注会计学习资料、精彩不断!

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