下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：建筑服务预缴企业所得税政策解说的相关会计知识，这篇建筑服务预缴企业所得税政策解说财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中建筑服务预缴企业所得税政策解说的相关账务处理技巧。

建筑服务预缴企业所得税政策解说

跨地区建筑业企业所得税征管,依据国税函[2010]156号规定处理,建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部,应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预交企业所得税,并由项目部向所在地主管税务机关预缴.

跨地区建筑业企业在机构所在地按月/季度申报企业所得税预缴申报表时,当期所项目所在地预交的企业所得税可填列在"特定业务预缴(征)所得税"栏,做为本期机构所在地纳申报表的"应纳所得税额"的抵减项.

每年的汇算清缴时,跨地区预缴的企业所得税与每月/每季度预缴的企业所得税合计填列在年度已缴税额栏次中.

建筑企业预缴所得税的会计处理

1、异地项目预缴企业所得税

根据实际经营收入的0.2%,凭完税凭证:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

实施项目法施工的,项目部应在月末,向所属总机构或者二级分支机构结转:

借:内部往来

贷:应交税费-应交企业所得税

2、季度或月度预缴

根据季度或者月度实际预缴的企业所得税(查账征收企业扣减异地项目0.2%预缴税款之后,核定征收似乎无法扣除):

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

这一分录只能由总机构或者二级分支机构编制.

3、年度汇算清缴

根据税法计算的年度应纳所得税额(不扣除已预缴税款):

借:所得税费用等科目

贷:应交税费-应交企业所得税

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的建筑服务预缴企业所得税政策解说的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习建筑服务预缴企业所得税政策解说的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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