企业代扣各种款项的相关会计分录
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代扣款项的会计分录
1、代扣个人所得税
借:应付职工薪酬
贷:应交税费-应交个人所得税
2、代扣营业税
借:银行存款
贷:应交税费-应交营业税
3、代扣消费税
借:银行存款
贷:应交税费-应交消费税
4、工资计提、发放、代扣时怎么处理
计提工资时
借:生产成本(工人工资)
制造费用(车间管理人与和辅助人员工资)
管理费用(管理人员工资)
销售费用(销售人员工资)
贷:应付职工薪酬—工资(应发工资)
其他应付款—养老 / 医疗等(单位支付部分)
其他应付款—住房公积金(单位支付部分)
发放工资时:
借:应付职工薪酬—工资
贷:库存现金(实发工资数)
其他应付款—养老 / 医疗等(个人支付部分)
其他应付款—住房公积金(个人支付部分)
应交税费—应交个人所得税(代扣代缴个税)
交纳五险一金和个税时:
借:其他应付款—养老 / 医疗等
其他应付款—住房公积金
应交税费—应交个人所得税
贷:银行存款
保险、医疗以及其他的代扣款项应该通过其他应付款科目进行核算,在工资支付的过程中会计入其他应付款贷方,当实际支付代扣的保险、公积金的时候从解放转出,其中代扣个税的必须计入应交税费——应交个人所得税的贷方。
支付工资以及社保公积金的相关会计分录
借:应付工资
贷:其他应付款——养老保险
——失业保险
——医疗保险
——住房公积金
应交税费——应交个人所得税
银行存款
代扣代缴的消费税如何做账?计入成本吗?
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