下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：工程外经证预交税款怎么做账的相关会计知识，这篇工程外经证预交税款怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中工程外经证预交税款怎么做账的相关账务处理技巧。

工程外经证预交税款怎么做账

建筑企业在外地提供建筑服务发生的预缴增值税,一般纳税人企业的由企业自行开具增值税发票(专用发票或者普通发票),并凭借在项目所在地预缴税款的完税凭证进行抵缴. 不需要在项目所在地重复申报.

提取时

借:所得税--个人所得税

贷:应交税金--个人所得税

结转时

借:本年利润

贷:所得税--个人所得税

缴纳时

借:应交税金--个人所得税

贷:现金等

纳税人跨县(市)提供建筑服务,应按照财税〔2016〕36号文件规定的纳税义务发生时间和计税方法,向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款.

应预缴税款计算

(1)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

(2)一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的.

外经证预缴税款2%是什么税?

外经证是跨地区施工的税务文件,按照国税总局2016第17号公告《纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法》规定执行.

第四条 纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,按照以下规定预缴税款:

(一)一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的预征率计算应预缴税款.

可见,2%属于增值税预缴税款.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的工程外经证预交税款怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习工程外经证预交税款怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 销售货物的运费增值税税率怎么算?

· 拿租金抵押金如何做账?

· 存货账面价值入账的账务处理怎么做？

· 公司的装修费用属于什么会计科目？会计分录怎么做？

· 财务报表怎样调低负债率

· 季度预缴企业所得税计算方法

· 存货出库采用的成本计算方法

· 租赁的房屋做了固定资产会计分录

· 店面拆除费的会计分录

· 商砼税率是多少

· 小规模纳税人金税盘后的发票可以认证和抵扣税款吗?

· 公司之前从公司账户付员工工资的现在可以现金支付吗？

· 增加资本是否需缴纳印花税？

· 2019年甘肃初级会计考试时间是什么时候？

· ?形式发票是否要交税

· 电子税务局怎么查当月已抵扣进项清单

· 土地以租代购是什么意思

· 个人转租房屋，向房东支付的租金能在税前扣除吗?

· 合同违约金账务处理怎么做？

· 小规模企业工资不计提如何做会计分录？