公司哪些支出费用可以抵税
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公司哪些支出费用可以抵税
一、差旅费
员工因公出差、洽谈业务、拜访客户等所发生的机票费、车船费等交通费用不得抵扣;因公出差所发生的餐费、业务招待费不得抵扣.所发生的住宿费可抵扣的进项抵扣税率为6%.
二、办公费
办公费指单位购买文具纸张等办公用品以及与电脑、传真机、墨盒、配件、复印纸等发生的费用.可抵扣的进项抵扣税率:17%.
三、通讯费
主要指公司各种通讯工具发生的话费及服务费、电话初装费、网络费等,如公司统一托收的办公电话费、IP电话费、会议电视费、传真费等.包含办公电话费、传真收发费、网络使用费、邮寄费.具体的进项税率如下:
1、办公电话费、网络使用、维护费、传真收发费增值税率为11%、6%;提供基础电信服务,税率为11%;提供增值电信服务,税率为6%.
2、物品邮寄费增值税率为11%、6%.交通运输业抵扣税率11%,物流辅助服务抵扣税率6%.铁路运输服务按照运费11%进项抵扣.
四、租赁费
主要包括房屋租赁、设备租赁、植物租赁等.进项税税率分别为:
1、房屋、场地等不动产租赁费:11%.
2、其他租赁,如汽车、设备、电脑、打印机等租赁费:17%.
五、车辆维修费
1、车辆修理费:购买车辆配件、车辆装饰车辆保养维护及大修理等,进项抵扣税率:17%.
2、车辆保险费:进项税税率:6%.
六、物业费
主要指单位支付的办公楼物业、保洁等费用.进项税税率:6%.
七、书报费
指单位购买的图书、报纸、杂志等费用.进项税税率:13%.
八、水、电、暖、气、燃煤费
进项税率分别为:
1、电费:17%,小型水力发电单位生产的电力且供应商采用简易征收,税率为3%.
2、水费:13%;实行销售自来水采用简易征收的,税率为3%.
3、燃料、煤气等:17%.
九、会议费
指单位各类会议期间费用支出,包括会议场地租金、会议设施租赁费用、会议布置费用等.
进项税率分别为:
1、外包给会展公司统一筹办并取得增值税专用发票,进项抵扣税率为6 %.
2、租赁场地自行举办的,取得的发票进项抵扣税率为11%.
十、广告宣传费
主要指单位各种宣传活动的费用支出,进项税率分别为:
1、印刷品的印刷费、条幅、展示牌等材料费:17%.
2、展览活动广告宣传费、广告制作代理及其他:6%.
公司租车费用哪些可以税前抵扣?
答:《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》规定,一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,取得增值税专用发票,除税法特别规定外,可以抵扣进项税额.
根据上述规定,公司租用车辆用于生产经营活动,签订了租赁合同,支付了车辆租金,取得租车企业开给的增值税专用发票,属于有形动产租赁经营服务,相关进项税额可以抵扣.同时,甲公司使用租用车辆实际发生的汽油费、车辆通行费等支出也可抵扣.
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