下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：投资性房地产转换递延所得税负债会计分录的相关会计知识，这篇投资性房地产转换递延所得税负债会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中投资性房地产转换递延所得税负债会计分录的相关账务处理技巧。

投资性房地产转换递延所得税负债会计分录

答：所产生的递延所得税负债同比例冲减转回固定资产的折旧费用。

转回为固定资产时，由于账面价值大于计税口径，等于说你每月的折旧费用多提了，就相当于是之前递延所得税负债的一个转回。等资产折旧提完了，递延所得税负债也正好转完。

举个简单例子，原来自用固定资产账面价值500万，变为投资性房地产时公允价值600万，再转回时公允价值1000万，这样就产生了100万的资本公积和400万的公允价值变动损益。

再转回自用资产时入账价值=转回时的公允价值=1000万

然后每个月提折旧(假设10年折旧，无残值）

借：折旧费用 100

贷：累计折旧 100

同时，按比例结转资本公积100W和公允价值损益400W

借：递延所得税负债 12.5

资本公积7.5

贷：折旧费用 10

所得税费用 10

什么是递延所得税负债？

递延所得税负债主要指： 一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债； 二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算； 三、递延所得税负债的主要账务处理。

递延所得税负债的计量：

递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。在我国，除享受优惠政策的情况以外，企业适用的所得税税率在不同年度之间一般不会发生变化，企业在确认递延所得税负债时，可以以现行适用税率为基础计算确定，无论应纳税暂时性差异的转回期间如何，递延所得税负债的确认不要求折现。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的投资性房地产转换递延所得税负债会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习投资性房地产转换递延所得税负债会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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