下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的相关会计知识，这篇本季度企业所得税减半征收本月如何计提？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的相关账务处理技巧。

本季度企业所得税减半征收本月如何计提？

企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

自2017年1月1日起至2019年12月31日，对年应纳税所得额在50万元（含50万元）小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

应纳税额=应纳税所得额*10%。

小微企业所得税减免分录如何记录？

季度计提的时候应该已经做过账了，下个月缴纳的时候记账，你这个季度不用交所得税，不用做账，数据是之前季度的数据

之前缴纳所得税的分录如下：

计提所得税的分录：

借：所得税 

贷：应交税费--应交企业所得税 

缴纳所得税的分录：

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款 

借：应交税费--减免税 

贷：本年利润（3.6.9月份）/未分配利润（12月份） 

整体上来说，对于纳税额在50万内的小微企业都是按照一半进行征收企业所得税的，为此在上文中小编老师都已经简单的说明了，如果你还有什么问题需要咨询，那么就来会计学习资料网吧，会有专业老师给你解答的。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本季度企业所得税减半征收本月如何计提？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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