下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：汇算清缴未使用设备的会计处理方法?的相关会计知识，这篇汇算清缴未使用设备的会计处理方法?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中汇算清缴未使用设备的会计处理方法?的相关账务处理技巧。

汇算清缴未使用设备的会计处理方法?

答:

贵公司当时购进该设备,如果是不需安装的设备,其账务处理应该是:借:固定资产--机器设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款;如果是需要安装的设备,其财务处理应该是:借:工程物资--***设备,借:应交税金--应交增值税(进项税额),贷:银行存款.是吧.

1、如果是不需安装的设备,已计入"固定资产",那么,出售就要通过"固定资产清理"科目了;

2、如果是需要安装的设备,以计入"工程物资",那么,出售就无须通过"固定资产清理"科目了.

怎样进行账务处理,有多种情况,不知贵公司属于何种情况:一般纳税人还是小规模纳税人?该项固定资产购入的准确时间?进项税额当时抵扣否?

顺告,《企业所得税法》第十一条第二款下列固定资产不得计算折旧扣除:(一)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产.

汇算清缴调增怎么做帐?

1、所得税汇算清缴调增了,不需要做账务处理;

2、所得税汇算清缴调增的内容是涉及税前扣除问题,影响应纳税额,无需在会计账上处理;

3、税前扣除是指在计算所得税时的说法.这是会计法与税法有差异的地方:

1.会计处理时,实际发生的费用开支是入了账的;

2.在计算缴纳所得税时(即常说的税法上的规定)有些不允许在税前列支的费用,就要将利润调增.

如果是企业所得税汇算清缴时,补交了以前年度的所得税,则仅需对补交的所得税税额做会计分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交企业所得税

同时:

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

交税时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

汇算清缴未使用设备的会计处理方法?汇算清缴调增怎么做帐?为会计学习资料整理,上文的观点是不用做账,但是到了补交了以前年度的所得税的时候,是需要做账的,以上的观点你还认可吗.如有更多问题,登陆会计学习资料官网咨询吧~

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴未使用设备的会计处理方法?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴未使用设备的会计处理方法?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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