购买材料发票未到如何做账
会计实务23
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购买材料发票未到如何做账
答：甲企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
特别关注：
如何保证发票到达的时候，将发票和原来的暂估入库对应上？
暂估入账最容易产生的问题就是暂估容易冲销难，难就难在发票到达后找不到原来对应估入的是哪一笔，特别是客户很多或较长时间才收到发票的情况更易产生这种问题。解决方法一是按上面所说的月底暂估，月初冲回，保持账务的连续性以免因发票长时间未到而难以查对，二是设备查账（表），对每笔新发生的暂估入账及发票到达冲销后都要及时登记，将存货明细账与库房的明细账定期不定期地核对，以减少差错的发生及尽早发现差错。
预付款购买原材料如何进行账务处理
如果材料没有发出，可以先计入预付账款。分录为：
借：预付账款
贷：银行存款
如果材料已经发出并未收到，计入在途物资。分录为：
借：在途物资
应交税费——应交增值税
贷：预付账款
等收到此笔材料的时候，计入原材料科目。分录为：
借：原材料
贷：在途物资
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的购买材料发票未到如何做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习购买材料发票未到如何做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。