下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：当月申报交纳企业所得税如何做帐的相关会计知识，这篇当月申报交纳企业所得税如何做帐财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中当月申报交纳企业所得税如何做帐的相关账务处理技巧。

当月申报交纳企业所得税如何做帐

答：计提

借：所得税

贷：应缴税金-所得税

结转

借：本年利润

贷：所得税

缴纳

借：应缴税金-所得税

贷：银行存款

企业所得税如何缴纳

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税是按月(季度)申报预缴，年终汇算清缴.在月份(季度)申报时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

(1)当月(季度)累计应纳税额=累计应纳税所得额×(全年月份/累计经营月份)x适用税率;

(2)当月(季度)应纳税额=当月(季度)累计应纳税额-累计已缴所得税额;

年终时，这样计算应该缴纳的企业所得税:

全年应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-累计已缴所得税额;

如果为负数，则可以申请办理退税手续。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的当月申报交纳企业所得税如何做帐的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习当月申报交纳企业所得税如何做帐的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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