下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到的小微企业所得税费返还怎么做账的相关会计知识，这篇收到的小微企业所得税费返还怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到的小微企业所得税费返还怎么做账的相关账务处理技巧。

收到的小微企业所得税费返还怎么做账

一、如果退的是以前年度的，会计分录：

1. 收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

2. 结转

借：应交税金--应交所得税 

贷：以前年度损益调整

同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

二、如果退的是当年的，会计分录：

借：银行存款

贷：所得税费用

税收返还会计处理的原则企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。

公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。 

所得税返还的情况

企业所得税返还的大前提是：已全额上缴企业所得税，并取得税务部门出具的“所得税汇算清缴通知书”。企业所得税返还采取先征后返的方式，到目前为止企业所得税返还主要有以下几种情况：

1、国有独资公司或国有控股公司外贸企业所得税返还；

2、国有独资公司或国有控股公司债转股企业所得税返还；

3、高新技术企业所得税返还；

4、为吸引外商投资而制定的企业所得税返还；

5、为鼓励特殊行业发展而制定的企业所得税返还等； 

好了，关于上述“收到的小微企业所得税费返还怎么做账”的问题，会计学习资料小编就暂时为大家解答到这里了，不知道大家都了解的怎么样了呢？如果大家在学习中或者工作中还有什么不懂的问题，欢迎大家在线咨询我们的小编哦！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的收到的小微企业所得税费返还怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到的小微企业所得税费返还怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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